Plan General de Control Tributario – Directrices 2018

Resolución de 8 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018.

La Agencia Tributaria mantendrá, a lo largo de 2018, la ejecución de una estrategia coordinada de lucha contra la ocultación de ingresos, destacando las siguientes líneas prioritarias de comprobación:

A) Control en los recintos aduaneros.

Se realizarán, entre otras, las siguientes actuaciones:

  • Refuerzo de las actuaciones de control de la importación y exportación de mercancías sujetas a controles adicionales. Para ello, se utilizarán técnicas de análisis de riesgo y se efectuarán reconocimientos físicos de las mercancías o mediante escáneres.
  • Control de los movimientos de efectivo por viajeros para detectar cantidades no declaradas o superiores a las autorizadas.
  • Control de las declaraciones aduaneras
  • Control de los productos sujetos a los Impuestos Especiales
  • Prevención y represión del contrabando, narcotráfico y blanqueo de capitales.

Entre otras, se desarrollarán las siguientes actuaciones

a) El comercio ilícito de tabaco es el ámbito prioritario más relevante, con la particularidad de ser España un país tanto de destino como de tránsito del tabaco ilícito hacia otros Estados miembros con mayor carga fiscal. Además de las modalidades tradicionales de contrabando de cigarrillos, en los últimos años, han tenido un rápido desarrollo las nuevas modalidades de contrabando de hoja de tabaco picada o fraccionada y, subsiguientemente, la fabricación clandestina de cigarrillos, así como el desvío ilegal de hoja de tabaco con destino a consumidores finales. Frente a ello, se potenciará el control sobre todos los eslabones de la cadena (transporte, distribución minorista, viajeros, envíos postales, depósitos fiscales y aduaneros, comercio electrónico, etc.) para detectar envíos u operaciones ilícitas y potenciar las investigaciones encaminadas a la identificación y detección de las redes criminales.

b) En España, por su situación geoestratégica, la marítima es la principal vía de introducción de géneros estancados o prohibidos. En particular, la zona del Estrecho de Gibraltar constituye actualmente el principal foco de este fenómeno en cuanto al tráfico de determinadas drogas –esencialmente, hachís–, además del contrabando de cigarrillos procedentes de la colonia. Por ello, se van a reforzar los medios y las actuaciones de control en la zona, de forma coordinada con las fuerzas y cuerpos de seguridad, incluyendo además medidas normativas encaminadas a limitar el uso de las embarcaciones de alta velocidad de la tipología de las habitualmente utilizadas por los narcotraficantes.

c) Los puertos marítimos son otra de las vías principales de introducción de drogas y sustancias estupefacientes

d) Persecución del delito contra la Hacienda Pública y contrabando.

Se realizará una especial vigilancia patrimonial de estos deudores con la finalidad de prevenir y detectar conductas de vaciamiento patrimonial que pudieran calificarse incluso como posibles insolvencias punibles.

J.M.

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Estudio ‘La industria del tabaco en España: 1990-2015’

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El estudio, elaborado por Analistas Financieros Internacionales (AFI) con motivo del 25 Aniversario de la Asociación Empresarial del Tabaco (Adelta), ofrece un análisis de los cambios del mercado de tabaco en España y de la aportación del sector en términos de generación de actividad, empleo y recaudación de impuestos.

También aborda los retos a los que se enfrenta la industria del tabaco, haciendo especial atención a las consecuencias del auge del comercio ilícito de tabaco en los últimos años.

El estudio detalla cómo la presión fiscal ha subido un 614 % el coste medio de la cajetilla de cigarrillos en los últimos 25 años, por lo que pide una “regulación inteligente que compagine la realización de los objetivos públicos y los intereses del sector”.

carga fiscal tabaco

También considera que en estos últimos 25 años se ha producido una “distorsión del mercado”, porque “el encarecimiento del producto” “favorece el trasvase hacia el comercio ilegal”, ya que “el consumidor busca alternativas más asequibles” y a la vez “no tiene el efecto deseado en cuanto reducción del consumo”.

Según los datos aportados, el tabaco es el producto que más ha subido de precio en los últimos 25 años, al pasar de 0,61 euros en 1990 a 4,37 euros en 2014.

Su incremento ha sido “tres veces más rápido que el de la cesta básica de bienes y servicios”, ya que el IPC general se duplicó (120,8 %) ese periodo, según el informe “La industria del tabaco en España: 1990-2015”, que Analistas Financieros Internacionales (AFI) han elaborado para Adelta con motivo de su 25 aniversario.

carga fiscal tabaco ueEl 77 % del precio de venta al público del tabaco equivale a impuestos, un porcentaje que se eleva al 80 % en el caso de los cigarrillos -la categoría más vendida-, frente al 47 % de los hidrocarburos o el 43 % del alcohol.

Según el estudio, las ventas de cigarrillos se han reducido a la mitad -han pasado de 4.096 millones de unidades (1990) a 2.340 millones (2014)-; fue a partir de 2008 cuando se produjo la mayor caída y comenzó el comercio ilegal de cigarrillos, pese a que éste último estaba prácticamente erradicado en España.

Los cálculos de esta organización sitúan en 1.010 millones de euros las pérdidas fiscales por el comercio ilegal de cigarrillos, que representaron el 12,5 % de los consumidos en España -casi el 50 % sólo en Andalucía-.

Otra de las consecuencias del comercio ilegal en el sector es que dificulta la consecución de los objetivos sanitarios, facilita el acceso de los menores y carece de controles.

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Estudio Adelta

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TRANSCRIME.- ” Informe sobre comercio ilícito de productos del tabaco” (ITTP)

TRANSCRIME LEGALTABAC

TRANSCRIME es un centro europeo de investigación, con sede en Italia, y que analiza la delincuencia organizada transnacional. Recientemente ha publicado un Proyecto Informe sobre comercio ilícito de productos del tabaco (ITTP, por las siglas en inglés para “comercio ilícito de productos del tabaco”). Se centra en el caso de España, donde el comercio ilícito de productos del tabaco es un problema emergente, sobre todo en ciertas regiones. Tras las subidas de impuestos de 2009-2010, España se convirtió en un mercado de destino y el ITTP llegó al 8,8% del mercado de cigarrillos en 2013. A pesar de ello, el nivel de ITTP se sitúa por debajo de la media europea. Hace unos años, entre 1998 y 2010, la penetración del ITTP había disminuido del 6% hasta casi el 1%, gracias al éxito de las actuaciones policiales contra el contrabando. Tanto es así que durante muchos años España fue tan solo un país de tránsito del tabaco ilegal.

Los cigarrillos de contrabando se encuentran de forma habitual sobre todo en dos comunidades autónomas, Andalucía y Extremadura. Estas se encuentran cerca de Gibraltar, donde el precio de los cigarrillos es la mitad que en España. Además, están las Islas Canarias, con un régimen fiscal propio que es la causa de que el tabaco sea más barato que en la Península. Así pues, Gibraltar y las Islas Canarias son las principales fuentes de tabaco ilegal.

Este informe está organizado en tres capítulos:

1.- En el primer capítulo se abordan los cinco motivos impulsores del contrabando.

  • Sociedad y economía: Crisis económica, la tasa de desempleo y la bajada del PIB per cápita y el consumo de los hogares.
  • Mercado legal: las ventas de cigarrillos legales han caído mientras que las de tabaco de liar han aumentado. Los precios del tabaco son elevados pero siguen siendo relativamente asequibles.
  • Regulación: los impuestos sobre productos del tabaco han aumentado desde 2005 y se encuentran entre los más altos del mundo.
  • Entorno delictivo: la economía sumergida es de nivel medio-alto y la corrupción es un problema que no cesa de crecer.
  • Aplicación de la ley: la condena media por contrabando de tabaco es baja

2.- El capítulo segundo se centra en los cuatro componentes del ITTP: demanda, oferta, productos, y modus operandi y distribución geográfica.

  • Demanda: la demanda de productos ilegales del tabaco en España obedece a la crisis económica, al incremento del desempleo y al aumento de precios de los cigarrillos. El paquete de cigarrillos ilegales, especialmente de las marcas más populares, llega a venderse por la mitad de precio que en el mercado legal. El tabaco ilegal se encuentra fácilmente y, en general, su presencia es bien tolerada por la población española.
  • Oferta: las diferencias de precio y la proximidad de Gibraltar, Andorra y las Islas Canarias, así como la actual crisis económica, constituyen condiciones favorables para la oferta de tabaco ilegal en el país.
  • Productos: los principales productos del contrabando de tabaco en España son las marcas blancas ilegales y los cigarrillos auténticos de contrabando. En concreto, Ducal, American Legend y Elixyr son las marcas blancas ilegales más vendidas. Los cigarrillos falsificados tienen una baja incidencia en el ITTP español. Las principales fuentes de cigarrillos ilegales son las Islas Canarias, Andorra y Gibraltar.
  • Modus operandi y distribución geográfica: se emplean tanto rutas marítimas como terrestres. Las primeras, para contrabando a gran escala, las segundas, para contrabando a pequeña escala. Andorra, Gibraltar y las Islas Canarias son las principales fuentes del ITTP español.

3.- En el capítulo tercero se identifican los factores clave del ITTP en España y se relacionan y analizan cómo influyen los distintos elementos de los motivos impulsores en los componentes del ITTP.

  • Coste asequible, la crisis económica, la elevada tasa de desempleo y el mermado poder adquisitivo de los españoles.
  • Rentabilidad: la gran capacidad del ITTP de generar beneficios de explotación.
  • Riesgo: la amenaza de detección/denuncia/condena y las bajas sanciones implicados en el ITTP.
  • Disponibilidad: la relativa facilidad con que contrabandistas y consumidores pueden obtener productos ilícitos del tabaco.

ALGUNAS CONCLUSIONES:

El ITTP representó el 8,8 % del consumo total en España en 2013. Entre 1995 y 2000, el ITTP había disminuido enormemente y se mantuvo estable en torno al 1 % del mercado hasta 2011. La penetración del ITTP se situó en 2013 entre el 10,23 % y el 11,75 % del mercado de cigarrillos. Las marcas blancas ilegales son los productos más extendidos. Los cigarrillos auténticos de contrabando son el único otro producto introducido por esta vía.

Según los estudios con paquetes vacíos, las comunidades de Andalucía y Extremadura presentan la mayor incidencia de paquetes de origen no doméstico recogidos en España.

Los contrabandistas utilizan rutas marítimas para el tráfico a gran escala y rutas terrestres para el de pequeña escala

El ITTP varía según las medidas reguladoras y policiales. Las medidas policiales contra el contrabando de tabaco a finales de los 1990, por ejemplo, contribuyeron a reducir el ITTP. Sin embargo, en 2009-2010 el Gobierno subió los impuestos sobre productos del tabaco. Como consecuencia, aumentó el ITTP en España. Más aún, en 2011 y 2013, se lanzaron dos campañas de sensibilización: la primera a escala nacional y la segunda, a escala local en Andalucía. Sin embargo, no se ha implantado ningún plan de acción contra el ITTP hasta la fecha. Además, la actividad de fabricación, venta mayorista e importación de productos del tabaco no está sujeta a licencia en España. Esto puede crear fisuras en el control de la cadena de suministro en estos niveles.

Una actuación eficaz contra el ITTP exige una estrategia integral que incluya sanciones penales, administrativas y otras medidas indirectas destinadas a frenar las oportunidades de delinquir.

Visite el Informe completo – Ver>>Informe Trasncrime - Legaltabac

Las tabaqueras presentan el estudio KPMG-2013 sobre el comercio ilícito de productos del tabaco en la UE.

Legaltabac - tabaqueras estudio kpmgLas cuatro grandes tabaqueras responden así a los gobiernos que estudian implantar las cajetillas genéricas. Pretenden probar que la implantación de las mismas incrementaría notablemente el comercio ilícito de tabaco.

Según el estudio presentado, uno de cada diez cigarrillos que se consumieron en la Unión Europea en 2013 eran ilegales, y el 33% de los cuales los constituían los denominados “illicit whites” (cigarrillos fabricados exclusivamente para el contrabando). Con estos niveles, los gobiernos de la UE perdieron aproximadamente 11 mil millones de euros.

Mientras que el consumo de los “illicit whites” creció un 15% en 2013 con respecto al 2012, el comercio ilegal de cigarrillos en la UE se estabilizó de forma general, disminuyendo ligeramente de un máximo histórico del 11,1% en 2012 al 10,5% en 2013. Esta estabilización se debió a una disminución significativa en el contrabando de “cigarrillos legales” desde países con baja imposición fiscal a los países con impuestos más altos debido a los esfuerzos de los gobiernos y de las fuerzas de seguridad.

Los niveles de incidencia del comercio ilegal más altos de 2013 se han producido en Letonia (28,8%), Lituania (27,1%), Irlanda (21,1%), Estonia (18,6%) y Bulgaria (18,2%).

Los mayores volúmenes de cigarrillos ilegales se consumieron en Alemania y Francia, con 11,3 mil millones y 9,6 mil millones de cigarrillos respectivamente, y Polonia y Grecia, donde los “illicit whites” representaron el 9,1% y el 12,2% del consumo interno.

LEGALTABAC Volumen y Crecimiento illicit whites

Algunos datos:

  • En la UE se consumieron 58.6 mil millones de cigarrillos ilegales; el equivalente al total de los mercados de cigarrillos legales de España y Portugal juntos, y representaron una pérdida total de los ingresos tributarios de 10,9 mil millones de euros.
  • En 2013, los cigarrillos ilegales alcanzaron el 10,5% de todos los cigarrillos que se consumieron en la UE. En 2012 supuso el 11.1% y en 2011 el 10.4%.
  • El contrabando clásico – excluyendo los “illicit whites” y la falsificación – cayó de manera significativa un 26,7% llegando a los 35,6 mil millones de cigarrillos.
  • Los “illicit whites” alcanzaron un récord de 19,6 mil millones de cigarrillos, de prácticamente cero en 2006.
  • Los volúmenes más altos de “illicit whites” en 2013 se registraron en Polonia (4,0), Grecia (2,8), España (2,5), Bulgaria (1,6) y Alemania (1,4).

El estudio KPMG fue encargado por las cuatro principales tabaqueras que operan en la UE: British American Tobacco, Imperial Tobacco, Japan Tobacco International y Philip Morris International.

Modificación de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando – Anteproyecto

Ley contrabando legaltabac

El Ministerio de Hacienda establece un  nuevo régimen sancionador al tráfico ilegal de tabaco en el Anteproyecto de Ley de Modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

A partir del momento en el que entre en vigor la nueva norma, pasará a ser falta muy grave, por ejemplo, el contrabando de tabaco con una valoración económica que supere los 6.000 euros, frente a los 7.200 euros actuales.

Algunas sanciones duplican su cuantía en la nueva redacción. Faltas consideradas muy graves pasan de tener una sanción del 350% como máximo del valor defraudado a ser de hasta el 600%. Si es grave, la sanción pasa a ser de hasta el 450% del valor del fraude (antes, 275%), y si es leve se eleva al 300% (antes, 225%).

También aumenta la sanción mínima por realizar el contrabando. Antes era de 1.000 euros y con el nuevo castigo pasa a 2.000 euros.

Legaltabac aduanas contrabando

La nueva norma también endurece las sanciones a los establecimientos donde se realiza el contrabando. Incrementa los importes económicos y el número de días de cierre de los mismos.

 
  
ANTEPROYECTO LEY >> DISPOSICIÓN >>TEXTO INTEGRO >> IR 
pdficon

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Los estanqueros gaditanos se reúnen con el subdelegado del Gobierno en Cádiz y le trasladan preocupación ante el repunte del contrabando de tabaco por la crisis

17-10-12.  El subdelegado del Gobierno en Cádiz, Javier de Torre, acompañado del coronel jefe de la Comandancia de la Guardia Civil en Algeciras, Marcial Vázquez, se ha reunido con representantes de la asociación de estanqueros de la provincia gaditana, quienes han expuesto ante los representantes de la administración central la problemática por la que, dicen, atraviesa el sector.

La práctica del contrabando de tabaco y su repercusión económica es la principal preocupación de la asociación, que también ha expresado su inquietud por la calidad de los cigarrillos procedentes del mercado ilícito que el fumador consume, ya que “los mismos no cuentan con ningún control de calidad y contienen sustancias nocivas para la salud”.

Asimismo, los representantes de los estanqueros han manifestado su gratitud hacia el trabajo que desarrolla la Guardia Civil en el control del tabaco de contrabando, labor muy importante en la Aduana de La Línea, al igual que en los puertos de Algeciras o Cádiz.

Javier de Torre ha manifestado que no es ajeno a esta situación ya que visitó, a mediados de septiembre, el citado recinto aduanero para conocer de primera mano la tarea de la benemérita, del Cuerpo Nacional de Policía y de la Administración de Aduanas en este punto.

Esta es la tercera reunión que el subdelegado mantiene con los estanqueros desde su toma de posesión en febrero, y además ha participado en una jornada sobre la lacra para la sociedad que supone el contrabando.

“Unos pocos, las tramas criminales que mueven el tabaco de contrabando, producen un grave perjuicio  por competencia desleal a fabricantes y distribuidores, aprovechándose de la necesidad de algunos o de las ganas de lucrarse de otros”. 

El subdelegado ha transmitido a los estanqueros que el Estado, con todos sus recursos, “seguirá respaldando a quien actúa a la luz y persiguiendo a los que operan en la oscuridad”.